이런 상황이라면 하늘 씨는 3년 전에 ISA를 열었고, 이번 달에 만기 문자가 왔어요. 그냥 해지해서 돈을 찾을지, 연금계좌로 옮길지, 기간을 늘릴지 고민이에요. 옮긴다면 언제까지 해야 하는지, 세금은 얼마나 나오는지도 궁금해요.
먼저 결론: 해지, 연장, 연금계좌 이전 중에 고르고 기한은 60일이에요
| 어떤 길인가 | 기한 | 세금과 조건 |
|---|---|---|
| 해지하고 찾기 | 만기 때 바로 | 이자와 배당 이익 중 비과세 한도까지는 소득세가 없고, 넘는 부분에 9%가 붙어요 |
| 계약기간 연장 | 만기일 전까지 | 연장일 기준으로 비과세 한도가 다시 정해져요 |
| 연금계좌로 이전 | 만기일부터 60일 이내 | 넣은 금액은 연금계좌 납입액에 포함되고, 전환금액의 10%(최대 300만원)까지 납입 인정 한도가 늘어요 |
| 3년 전에 중도 해지 | 해당 없음 | 세금 혜택을 받은 소득세에 해당하는 금액을 되걷어 가요(사망·해외이주 등 부득이한 사유는 제외) |
비과세 한도는 직전 연도 소득에 따라 400만원 또는 200만원이에요. 어느 쪽인지는 아래에서 조건으로 설명해요. 연금계좌 이전은 만기일을 기준으로 60일을 세기 때문에, 만기가 다가오면 날짜부터 달력에 적어 두는 편이 좋아요.
사례로 보면: 60일 기한과 세금이 어떻게 나오는지 5가지
| 입력 | 계산 | 결과 |
|---|---|---|
| 만기일 2026년 12월 15일 | 만기일에 60일을 더해요 | 2027년 2월 13일 |
| 만기일 2027년 3월 31일 | 만기일에 60일을 더해요 | 2027년 5월 30일 |
| 입력 | 계산 | 결과 |
|---|---|---|
| 이익 5,300,000원, 한도 400만원 | (5,300,000원 - 4,000,000원) x 9% | 117,000원 |
| 이익 5,300,000원, 한도 200만원 | (5,300,000원 - 2,000,000원) x 9% | 297,000원 |
| 이익 3,100,000원, 한도 400만원 | 한도를 넘지 않아요 | 0원 |
하늘 씨의 만기일이 2026년 12월 15일이라면 2027년 2월 13일까지 연금계좌에 넣어야 전환금액으로 인정될 수 있어요. 이익이 5,300,000원인데 한도가 400만원이라면 넘는 1,300,000원에만 9%가 붙어 계산상 117,000원이에요. 한도가 200만원이면 같은 이익에서 계산상 297,000원이 돼요. 이 글은 소득세 9%만 다뤘고, 지방소득세는 세지 않았어요.
연금계좌로 옮기면 무엇이 달라지나요?
ISA 만기 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 넣으면 그 금액을 전환금액이라고 불러요. 소득세법 제59조의3 제3항에 따라 전환금액은 넣은 날이 속한 연도의 연금계좌 납입액에 포함돼요. 여기에 제4항이 더해져, 평소의 납입 한도에 전환금액의 10% 또는 300만원 가운데 적은 금액을 더해 인정해 줘요.
| 입력 | 계산 | 결과 |
|---|---|---|
| 전환금액 12,000,000원 | 12,000,000원 x 10% | 1,200,000원 |
| 전환금액 45,000,000원 | 45,000,000원 x 10%는 4,500,000원, 상한이 300만원 | 3,000,000원 |
중요한 점은 이 금액이 세액공제액이 아니라는 거예요. 연금계좌에 추가로 넣은 것으로 인정해 주는 한도가 늘어난다는 뜻이에요. 세액공제는 인정된 납입액에 12%를 곱하고, 종합소득금액(근로소득만 있으면 총급여액)이 법에서 정한 기준 이하인 사람은 15%를 곱해 셈해요. 공제율은 금액 크기가 아니라 이 소득 조건으로 갈려요. 예를 들어 다른 납입으로 평소 한도가 이미 다 찼고 늘어난 인정 한도가 1,200,000원인 사람에게 12%가 적용되면 계산상 144,000원, 늘어난 인정 한도가 3,000,000원인 사람에게 15%가 적용되면 계산상 450,000원이에요. 평소 한도는 연금저축 연 600만원, 연금저축과 퇴직연금을 합쳐 연 900만원이고, 전환금액이 있으면 위에서 늘어난 금액만큼 더 인정돼요.
60일은 어떻게 세고 어떻게 옮기나요?
- 세는 날: 시행령 제118조의2 제3항은 ISA 계약기간이 만료된 날부터 60일 이내라고 정해요. 만기일에 60일을 더한 날이 마지막 날이라고 보되, 금융사 창구에서 마지막 날을 한 번 더 확인하세요.
- 옮기는 금액: 잔액의 전부든 일부든 돼요. 전부 넣지 않아도 넣은 만큼이 전환금액이 돼요.
- 어디로 옮기나요: 연금계좌로 넣어야 해요. 어떤 계좌가 되는지와 이전 절차는 금융사 창구에서 확인하세요.
- 3년이 되는 날 이후라면: 처음 계약한 날부터 3년이 되는 날 이후에 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 넣으면 계약기간이 만료된 것으로 봐요(제91조의18 제11항).
해지하면 세금은 얼마나 붙나요?
ISA 안에서 생긴 이자와 배당 이익을 합쳐서 비과세 한도까지는 소득세를 매기지 않아요. 한도를 넘는 금액에는 9%를 적용하고, 다른 소득과 합쳐서 계산하는 종합소득에는 넣지 않아요. 이 분리과세 9%는 조세특례제한법 제91조의18 제1항이 정해요.
| 한도 | 대상 | 조건 |
|---|---|---|
| 400만원 | 직전 연도 총급여액 5천만원 이하인 사람 | 직전 연도에 근로소득만 있거나, 근로소득과 종합소득과세표준에 합치지 않는 종합소득만 있어야 해요 |
| 400만원 | 직전 연도 종합소득금액 3천8백만원 이하인 사람 | 총급여액이 5천만원을 넘지 않아야 해요 |
| 400만원 | 대통령령으로 정하는 농어민 | 직전 연도 종합소득금액이 3천8백만원을 넘으면 빠져요 |
| 200만원 | 위에 해당하지 않는 사람 | 가입일 또는 연장일 기준으로 정해져요 |
한도는 가입일 또는 연장일을 기준으로 정해요. 법에 일반형이나 서민형 같은 이름은 없고, 위의 조건에 해당하는지로 나뉘어요. 내가 어디에 해당하는지는 금융사에서 확인하는 편이 안전해요.
만기를 연장하면 어떻게 되나요?
- 언제까지 연장하나요: 계좌 보유자는 계약기간 만료일 전에 계약기간을 연장할 수 있어요(제91조의18 제4항). 법이 정한 연장 시점은 만료일 전이니, 연장할 생각이면 만기일이 오기 전에 금융사에 알리세요.
- 한도는 어떻게 되나요: 비과세 한도는 가입일 또는 연장일 기준으로 정해요. 그래서 연장하는 시점의 소득 조건으로 400만원 또는 200만원이 다시 정해질 수 있어요.
- 가입 자격도 다시 보나요: 연장일 기준으로 19세 이상이거나, 15세 이상이면서 직전 연도에 근로소득이 있어야 해요.
- 납입 한도는요: 총납입 한도는 1억원이고, 연간 납입 한도는 기본 2천만원에서 시작해 계산식에 따라 정해져요. 재형저축이나 장기집합투자증권저축에 가입했다면 그 계약금액 총액만큼 총납입 한도에서 빠져요.
만기 전에 해지하면 어떻게 되나요?
- 3년 전 해지: 처음 계약한 날부터 3년이 되기 전에 해지하면 세금 혜택을 받은 소득세에 해당하는 금액을 되걷어요(제91조의18 제7항).
- 많이 빼면 해지로 봐요: 3년이 되기 전에 납입한 금액의 합계보다 많이 인출하면, 그날 계약이 해지된 것으로 봐요(제8항).
- 부득이한 사유: 계좌 보유자가 사망했거나 해외이주한 경우는 중도해지의 불이익이 없어요. 해지일 전 6개월 이내에 시행령에서 정한 사유가 생긴 경우도 같아요(시행령 제93조의4 제14항).
흔한 실수는 무엇인가요?
- 60일을 놓치는 실수: 만기 문자만 받고 두면 어느새 지나가요. 만기일에 60일을 더한 날짜를 먼저 달력에 적으세요.
- 전환금액 공제를 오해하는 실수: 300만원이 그대로 공제되는 게 아니에요. 납입으로 인정되는 한도가 늘어나는 거고, 세액공제는 그 금액에 12% 또는 15%를 곱해요.
- 한도를 잘못 아는 실수: 400만원인지 200만원인지는 가입일 또는 연장일을 기준으로 직전 연도 소득과 조건을 보고 정해져요. 지금 소득만 보고 판단하면 틀릴 수 있어요.
- 일부만 옮기고 나머지를 잊는 실수: 옮긴 만큼만 전환금액이 돼요. 남은 잔액을 어떻게 할지는 따로 정해 두세요.
읽는 분들이 가장 많이 걱정하는 3가지
- 60일을 넘기면 어떻게 되나요? 법령에는 60일 안에 넣은 경우만 전환금액으로 정해 놓았어요. 넘기면 이 혜택의 대상이 되지 않을 수 있으니, 만기가 가까우면 금융사에 먼저 문의하세요.
- 해지하면 꼭 세금을 내나요? 만기 뒤 해지라면 이자와 배당 이익이 비과세 한도 안일 때 소득세는 0원이에요. 한도를 넘는 부분에만 9%가 붙어요.
- 연금계좌로 옮기면 반드시 돌려받나요? 그렇지 않아요. 조건이 맞으면 세액공제 대상이 될 수 있고, 실제 금액은 소득과 다른 납입 내역에 따라 달라져요.
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- 연말정산 앞둔 가족
- 동료
- 세금 신고를 앞둔 친구
근거: 조세특례제한법 제91조의18(개인종합자산관리계좌), 소득세법 제59조의3(연금계좌 세액공제), 소득세법 시행령 제118조의2, 조세특례제한법 시행령 제93조의4(국가법령정보센터 2026-11-09 확인). 금융사별 이전 절차, 수수료, 지방소득세는 확인하지 못해 다루지 않았어요. 참고용이에요. 보당당은 세무대리·상담을 하지 않으며 계산 결과는 참고용입니다.